昨天，審計署公布了10家中央企業(yè)財務(wù)收支審計結(jié)果。指出其共同存在的“對企業(yè)追責(zé)問責(zé)制度機(jī)制不健全，違規(guī)決策”等問題較為突出。在此次審計抽查10戶企業(yè)的284項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策中，有51項(xiàng)存在違規(guī)決策、違反程序決策、決策不當(dāng)?shù)葐栴}，造成損失浪費(fèi)等126.82億元；發(fā)現(xiàn)47起重大違紀(jì)違法問題線索涉及295.02億元，其中16起涉及金額均超過億元，94名責(zé)任人員中有26名為企業(yè)負(fù)責(zé)人。抽查的93項(xiàng)境外業(yè)務(wù)中，有62項(xiàng)(占67%)不同程度存在論證不充分、未按程序報批，以及對關(guān)鍵崗位人員監(jiān)管和傭金支付等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管控薄弱問題，其中的10起重大違紀(jì)違法問題線索，造成國有權(quán)益損失風(fēng)險142.7億元。

    此外，這次審計還發(fā)現(xiàn)多起重大違法違紀(jì)問題線索且經(jīng)濟(jì)損失巨大。對查出的這些問題線索，審計署已依照有關(guān)法律法規(guī)，移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)。

    1、具體案例

    中石化

    分公司違規(guī)采購29萬噸成品油

    2011年至2014年，所屬山東分公司等12家企業(yè)采取先銷售給外部單位再回購但實(shí)物不轉(zhuǎn)移等方式，虛構(gòu)成品油購銷業(yè)務(wù)，造成多計收入、成本各202.19億元，其中2014年32.71億元。

2009年8月至2012年10月，所屬江蘇分公司違規(guī)從無成品油批發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)采購成品油29.28萬噸，涉及金額25.59億元。

    港中旅

    高價買地低價置換給地方政府

    2007年，港中旅集團(tuán)未經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)和發(fā)展改革委核準(zhǔn)，違規(guī)建設(shè)計劃總投資41.36億元的青島海泉灣度假區(qū)項(xiàng)目；并在土地競買中，向競爭對手支付2000萬元，使其退出競買。至2014年底，該項(xiàng)目累計完成投資27.87億元，因可行性研究不充分等造成虧損2億元。

所屬港中旅(沈陽)置業(yè)有限公司未經(jīng)資產(chǎn)評估，將2005年以3361.22萬元摘牌取得的95.32畝土地置換給地方政府。

    南方航空

    銷售能力不佳經(jīng)營壓力大

    所屬南航股份客票銷售較為依賴代理商，2014年客票直銷比例僅18.88%，共向代理商支付手續(xù)費(fèi)32.52億元。

    所屬南航股份2011年引進(jìn)的5架空客A380飛機(jī)利用率低，運(yùn)營持續(xù)虧損，加大了企業(yè)經(jīng)營壓力。

    中國鋁業(yè)

    重大決策失誤損失數(shù)十億

    2010年，中鋁公司未經(jīng)評估、盡職調(diào)查和主管部門審批，違規(guī)批準(zhǔn)所屬山西鋁廠等兩家企業(yè)投資5.42億元參股煤炭企業(yè)，并為其銀行借款提供擔(dān)保，因?qū)Ψ劫Y金鏈面臨斷裂，形成4.48億元連帶償債風(fēng)險。

    2010年至2012年，中鋁公司未經(jīng)充分論證，批準(zhǔn)投資內(nèi)蒙古氧化鋁等兩個項(xiàng)目，后因經(jīng)濟(jì)性差等原因停建停產(chǎn)，造成損失和損失風(fēng)險11.46億元。

    所屬中鋁股份重慶分公司2006年投資建設(shè)80萬噸氧化鋁項(xiàng)目，因礦石品位低、含硫高及市場和管理等因素，至2014年7月底虧損49.39億元。

    中國海油

    境外投資失誤損失巨大

    至2014年底，中國海油凈利潤、國內(nèi)天然氣產(chǎn)量、海外原油和天然氣產(chǎn)量僅分別完成其“十二五”發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)的49.45%、59.87%、57.89%、52.43%。

    至2014年，中國海油有限公司2011年以142.42億元并購的一家境外公司，由于前期論證不充分等原因發(fā)生虧損累計6.21億元。

    設(shè)立的85家境外經(jīng)營公司中，有16家公司在2014年虧損，虧損金額8.89億元，其中4家連續(xù)3年以上虧損，累計虧損16.74億元。

    2011年至2014年，中國海油共發(fā)生315件法律訴訟案件，其中涉案金額5000萬元以上案件35件。

    2、共性問題

    違規(guī)發(fā)放住房公積金、獎金

    部分央企在財務(wù)管理和會計核算方面存在問題，尤其是違規(guī)發(fā)放住房公積金、獎金補(bǔ)貼、代為承擔(dān)個人所得稅等財務(wù)問題。

    中航工業(yè)

    2008年至2015年5月，所屬西安飛機(jī)工業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司(以下簡稱西飛集團(tuán))等2家企業(yè)超國家規(guī)定比例為職工繳存住房公積金9.11億元，其中2014年多繳存1.68億元。

    中石化

    2011年至2014年，所屬中國石化煉油銷售有限公司等2家企業(yè)存在超工資總額列支職工住房補(bǔ)貼等問題，造成多計費(fèi)用1661.99萬元，其中2014年1121.55萬元。

    招商局集團(tuán)

    2010年至2014年，所屬招商證券股份有限公司超工資總額列支員工獎金等2.6億元，其中2014年0.71億元。

    南航集團(tuán)

    2010年至2012年，所屬南航股份超工資總額向員工發(fā)放安全管理獎，多計成本費(fèi)用1.17億元。

    東航集團(tuán)

    2014年，所屬北京分公司等4家企業(yè)代職工承擔(dān)個人所得稅，導(dǎo)致多計成本費(fèi)用628.69萬元。

    中國電子

    2011年至2014年，中國電子本部和所屬中國電子財務(wù)有限責(zé)任公司等3家企業(yè)超工資總額在管理費(fèi)用等科目中列支職工過節(jié)費(fèi)、獎金等工資性補(bǔ)貼，造成多計成本費(fèi)用1675.93萬元，其中2014年435.06萬元。2014年，所屬中電信息違規(guī)列支應(yīng)由職工繳納的個人所得稅，涉及金額100.12萬元。

    違規(guī)提供貸款擔(dān)保、貸款

    審計發(fā)現(xiàn)，這些央企中，違規(guī)為外部企業(yè)提供貸款擔(dān)保、貸款問題突出，致使資金面臨損失風(fēng)險或逾期無法收回。

    中航工業(yè)

    2008年至2014年，中航工業(yè)所屬中航國際上海公司等6家企業(yè)違規(guī)向外部單位提供擔(dān)保、借款、發(fā)放委托貸款等，涉及資金共計116.23億元，其中2014年68.87億元。至2014年底，以上業(yè)務(wù)有12.92億元面臨損失風(fēng)險。

    中鋁公司

    2012年至2014年，所屬中鋁國際貿(mào)易有限公司等3家企業(yè)違規(guī)對外出借資金、墊資建設(shè)和委托貸款共計37.04億元，其中2014年10.41億元；至2015年6月，尚有9.86億元逾期未收回。

    廉潔從業(yè)方面問題突出

    審計結(jié)果顯示，被審計央企普遍存在違反廉潔從業(yè)和中央八項(xiàng)規(guī)定精神的問題

    中航工業(yè)

    2011年至2014年間，中航工業(yè)本部存在高管多領(lǐng)取工資性補(bǔ)貼，以及超標(biāo)準(zhǔn)報銷出國費(fèi)和會議費(fèi)等問題，涉及金額共計409.84萬元，其中2014年201.63萬元。

    中國電子

    2011年至2014年，中國電子本部及2家所屬單位26名領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)領(lǐng)取獎金補(bǔ)貼及實(shí)物387.17萬元，其中2014年204.69萬元。2013年至2014年，所屬中電熊貓等4家單位違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神，超標(biāo)準(zhǔn)購車、公款旅游、公款支付高爾夫球消費(fèi)等，涉及金額240.85萬元，其中2014年149.38萬元。

    東航集團(tuán)

    2012年至2015年初，所屬東方航空進(jìn)出口有限公司副總經(jīng)理公款報銷11.17萬元打高爾夫球費(fèi)用，其中2014年4.5萬元。

    港中旅集團(tuán)

    2006年至2014年，違規(guī)為高管人員發(fā)放服裝津貼等1923.89萬元，其中2014年418.86萬元，中央八項(xiàng)規(guī)定出臺后涉及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的金額為142.85萬元。

    3、專家解讀

    《中國企業(yè)報》總編輯、中國企業(yè)研究院執(zhí)行院長、首席研究員李錦表示：跟往年相比，廉潔自律方面有很大的改觀，中央八項(xiàng)規(guī)定出臺后，中國電子、中國海油、港中旅集團(tuán)等7家企業(yè)所屬的8家單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等591.23萬元，數(shù)額相對過去下降較大，說明中央八項(xiàng)規(guī)定發(fā)布后，起了很大的作用，風(fēng)氣有很大的好轉(zhuǎn)。

    違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼問題，并不是央企的財務(wù)制度漏洞或財務(wù)問題，這主要是內(nèi)部人員造成的，沒有領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)頭，沒有領(lǐng)導(dǎo)集體同意，這些違規(guī)的補(bǔ)貼是發(fā)不出來。

    對于審計報告提到“對企業(yè)追責(zé)問責(zé)制度機(jī)制不健全，違規(guī)決策等問題較為突出”，李錦表示，284項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策中，有51項(xiàng)存在違規(guī)決策、違反程序決策、決策不當(dāng)?shù)葐栴}，造成損失浪費(fèi)等126.82億元。這個數(shù)量非常大，比例也比較高，很令人痛心?，F(xiàn)在存在的問題是，主要依靠企業(yè)自行追責(zé)問責(zé)，造成監(jiān)督約束弱化，以致有的問題屢審屢犯甚至積聚?，F(xiàn)在必須明確追責(zé)問責(zé)的主體和追責(zé)問責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)。對于央企，必須由國資委或?qū)徲嬍饋碜坟?zé)，對于其他企業(yè)，由監(jiān)管部門或上一級部門來追責(zé)。

    另外，追責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)必須明確，這個標(biāo)準(zhǔn)需要監(jiān)管部門或上一級部門來明確規(guī)定。這也是今年報告的亮點(diǎn)，明確提出要對違規(guī)決策、決策不當(dāng)進(jìn)行追責(zé)。

（作者：記者  陳艷）